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南京农业大学建设工程全过程跟踪审计实施办法
来源:未知 作者:admin 发布时间:2009-01-17 12:56

南京农业大学建设工程全过程跟踪审计实施办法
2008.03.06 校发[2008]66号

第一章 总 则

第一条 为了进一步加强对基本建设资金的管理,规范工程建设行为,合理控制工程造价,提高建设资金使用效益,根据教育部有关规定,结合学校工程建设管理和工程审计的实际情况,制定本办法。

第二条 本办法中的建设工程全过程跟踪审计(以下简称“全过程审计”),是指在建设工程的实施过程中,审计部门对其投资、造价等经济活动实行紧密型审计的方式。

第三条 工程投资概算在5000万元以上的建设项目应实施全过程审计。工程投资概算在3000万元至5000万元的建设和修缮项目,是否实施全过程审计由校招标领导小组确定。

第四条 建设工程全过程审计由学校监察审计处负责组织实施,具体工作委托社会审计机构承担,学校审计人员与接受委托的社会审计机构人员组成审计项目组开展工作。

第二章 各部门及相关单位职责

第五条 学校监察审计处的职责:

(一)负责学校建设工程全过程审计工作的组织协调,处理审计过程中遇到的问题;

(二)认真做好对社会审计机构的审查和委托工作,代表学校签订委托合同;

(三)审查全过程审计实施方案,对社会审计机构的咨询意见和审计报告进行审查和确认;

(四)审定最终的工程造价;

(五)对受托社会审计机构的工作进行监督。

第六条 学校基建处在全过程审计工作中的职责:

(一)支持和配合审计部门开展全过程审计工作;

(二)按时向审计部门、审计项目组提供相关资料;

(三)协调工程建设监理和施工单位等各方落实审计意见;

(四)协同审计部门及时解决全过程审计中遇到的问题。

第七条 社会审计机构根据学校的委托合同,履行以下职责:

(一)遵照国家有关法律法规,认真履行工作职责,并对咨询意见承担法律和经济责任;

(二)全过程审计过程中,社会审计机构应该及时了解情况,形成详细的过程记录;

(三)对投标限价、经济洽商、工程进度款的支付、设备材料价格、索赔费用、竣工结算等进行审计,提供审计意见或咨询意见;

(四)对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审查,提出改进意见;

(五)审查发生经济变更的隐蔽工程(正常的施工过程中的隐蔽工程除外),参与工程验收;

(六)参与材料和设备的采购,审计材料和设备的价格,并且进行技术经济分析;

(七)认真做好与学校工程管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作,促进全过程审计工作顺利开展;

(八)对工程竣工结算进行审计。

第三章 全过程审计主要内容

第八条 设计阶段的主要内容:

(一)审查设计招标文件,设计合同;

(二)参与设计方案的会审;

(三)审计设计概算。

第九条 招投标阶段的主要内容:

(一)招标文件的审计;

(二)招标答疑文件的审计;

(三)审查招投标程序的执行情况。

第十条 施工阶段的主要内容:

(一)施工合同的审计(包括总承包合同和建设单位分包合同);

(二)隐蔽工程的审计;

(三)大宗材料及设备采购的审计;

(四)工程付款的审计;

(五)工程变更及洽商费用的审计;

(六)索赔费用的审计。

第十一条 竣工结算阶段的主要内容:

(一)审查竣工结算资料的完整性;

(二)进行现场勘察,检查实际施工是否与竣工结算资料相符;

(三)审计工程结算造价是否合理。

第四章 全过程审计的主要程序

第十二条 设计阶段的主要程序:

(一)工程管理部门将签署意见的设计招标文件、设计合同送交审计项

目组,审计项目组在3日内提出审计意见;

(二)审计项目组审计设计概算并参与设计方案会审。

第十三条 招投标阶段的主要程序:

(一)工程管理部门拟定的招标文件和评标办法在标书发放前5日向审计项目组提供;

(二)审计项目组在5日之内提出审计意见;

(三)工程管理部门根据审计意见,对招标文件进行完善,开展招投标工作。

第十四条 施工阶段的主要程序:

(一)施工合同审计

1.工程管理部门草拟施工合同后送交审计项目组;

2.审计项目组在3日内提出审计意见;

3.工程管理部门根据审计意见,对施工合同进行完善,签订正式合同。

(二)隐蔽工程审计

1.隐蔽工程应该在封闭前1日书面通知审计项目组;

2.审计项目组查看后提出审计意见;

3.工程管理部门根据审计意见,落实并实施。

(三)大宗材料设备采购审计

1.建设施工过程中需要甲、乙双方确认价格的材料和设备,在采购或招标采购前25日须向审计项目组提供产品名称、规格、性能指标、暂估价格等清单资料;

2.审计项目组对上述资料进行综合评估,并参与材料设备的考察和采购招投标。

(四)工程付款阶段审计

1.由施工单位按合同规定和实际形象进度提交工程量统计资料和工程进度款支付申请;

2.审计项目组审计,在3日内提出审计意见;

3.工程管理部门根据审计意见支付工程款项。

(五)工程洽商、变更审计

1.提出洽商、变更的要求,需由主张单位或部门以书面形式提出,并且应与审计项目组协商一致后执行;

2.洽商、变更事项应在事前提交有关变更费用的书面材料,并附变更费用预算书;

3.审计项目组对洽商、变更费用进行审计,在3日内提出审计意见;

4.工程管理部门根据审计意见,按照相关规定,与施工方落实索赔金额,作为结算依据。

第十五条 竣工结算阶段的主要程序:

(一) 工程管理部门在接到施工单位竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30日内向审计项目组提供;

(二) 审计项目组进行竣工结算审计,并在45日内出具审计意见;

(三) 工程管理部门按照审计意见及时进行竣工结算。

第五章 附 则

第十六条 本办法由学校监察审计处负责解释。